Общие расходы предприятия, снизившись в 2004 году на 343 252 руб. (5,66%), за 2005 год выросли на 11 639 666 руб. (203,58%). Затраты на производство и сбыт продукции возросли в 2003 году на 159 762 руб. (2,88%). В 2004 году затраты на производство и сбыт продукции сократились на 2053412 руб. (36,00%), из них: себестоимость продукции – на 1 859 985 руб. (34,71%); коммерческие расходы – на 193 427 руб. (56,10%). В 2005 году затраты на производство и сбыт начали вновь расти, а именно на 949 262 руб. (26,01%), из них: себестоимость продукции – на 694 526 руб. (19,85%); коммерческие расходы – на 254 736 руб. (168,28%).
Прочие расходы так же возросли: в 2004 году – на 299 021 руб. (15,62%). Но в 2005 году данная статья снизилась на 1 379 699 руб. (62,33%).
Итак, все виды прибылей предприятия, в 2005 году снизились. Это произошло в результате увеличения всех видов расходов организации.
Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных результатов деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес», приведённый в таблице И.13, показал, что за рассматриваемый период имеют место отрицательно складывающиеся тенденции, которые выражаются в ухудшении финансовых результатов почти по всем позициям. За 2003-2005 года удельный вес затрат на производство и реализацию снижался на 0,23%, 37,83% и 29,76% соответственно. В том числе удельный вес себестоимости снизился на 0,05% за 2003 год, на 34,48% - за 2004 год и 29,75% – за 2005 год, а удельный вес коммерческих расходов снизился на 0,18% за 2003 год, на 3,35% - за 2004 год и 0,02% - за 2005 год.
С 2004 года снизился удельный вес всех видов прибыли на 1 руб. выручки от продаж. В частности, за 2003 год удельный вес прибыли от продаж вырос на 0,29%, прибыли до налогообложения – на 0,42% и чистой прибыли - на 0,28%. За 2004 год удельный вес прибыли от продаж вырос на 2,33%, прибыли до налогообложения – на 12,09%, чистой прибыли – на 10,33%. За 2005 год удельный вес прибыли от продаж снизился на 5,21%, прибыли до налогообложения – на 10,85%, чистой прибыли – на 9,14%.
Чистая прибыль в 2005 году снизилась вследствие сокращения выручки от продаж.
На основании факторного анализа прибыли ООО ПФ «Приозерск-Лес», приведённого в таблице И.14, можно сделать следующие выводы:
- увеличение выручки в анализируемом периоде на 802 968 руб. обусловило увеличение суммы прибыли от реализации на 89 037,57 руб.;
- цены на продукцию за рассматриваемый период остались неизменными, а значит, не оказали влияние на сумму прибыли;
- себестоимость реализованной продукции в анализируемом периоде увеличилась на 949 262 руб. и её уровень по отношению к выручке от реализации вырос на 4,79%, а сумма прибыли от реализации снизилась на 235331,57 руб.;
- в результате совокупного влияния данных факторов сумма прибыли от реализации снизилась на 146 294 руб.;
- рост прочих операционных доходов на 10 344 144 руб. повлек рост прибыли на эту же сумму;
- снижение внереализационных доходов на 22 498 руб. повлекло снижение прибыли на эту же сумму;
- снижение прочих операционных и внереализационных расходов на 10391383 руб. и на 299021 руб. соответственно, вызвало рост прибыли на эти же суммы;
- в результате совокупного влияния всех вышеперечисленных факторов, прибыль отчётного периода снизилась на 515 052 руб.
Анализируя показатели рентабельности, полученные в таблице И.15, можно говорить о снижении всех видов данных показателей в 2005 года. За 2003 год большинство показателей рентабельности выросли, хоть и незначительно: рентабельность капитала – на 0,5%, рентабельность текущих активов – на 1,39%, рентабельность объёма продаж – на 0,29%, рентабельность производства продукции на 0,32%. А вот рентабельность собственного капитала снизилась на 9,64%. За 2004 год показатели рентабельности выросли, а именно, рентабельность капитала – на 14,79%, рентабельность текущих активов – на 50,64%, рентабельность собственного капитала – на 163,02%, рентабельность объёма продаж – на 6,38%, рентабельность производства продукции на 7,53%. Затем начался спад эффективности работы предприятия. Таким образом, за 2005 год все показатели рентабельности снизились, в частности, рентабельность капитала – на 12,69%, рентабельность текущих активов – на 47,87%, рентабельность собственного капитала – на 104,14%, рентабельность объёма продаж – на 4,79%, рентабельность производства продукции на 5,75%. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о снижении общей эффективности работы предприятия в 2005 году.